독일의 과세 (용어와 개념, 조세수입, 소득세)

독일의 세금은 연방정부, 주, 지방자치단체(시/시)에서 부과합니다. 독일에는 직접세와 간접세가 많이 있는데, 소득세와 부가가치세가 가장 중요합니다.

과세에 대한 법적 근거는 세법의 기본 원칙을 규정하는 독일 헌법(기본법)에 명시되어 있습니다. 대부분의 세금은 연방 정부와 주 정부에서 정하는 반면, 일부 세금은 완전히 연방 차원에서 정합니다. 일부는 주(세금)에 할당되며 지역 및 지방 자치 단체는 자체 세법을 설정할 수 있습니다. 할 수 있다. 세금 코드에는 관할 구역이 존재하지만 실제로 세금의 95%는 연방 차원에서 징수됩니다.

연방 차원에서 정부는 소득세, 부동산 매매, 자본 이득 등의 형태로 주민들로부터 수입을 받습니다. 다양한 공제 및 아동 수당을 통해 연방 세금 납부액을 줄일 수 있습니다. 일부 비거주자는 독일에서 특정 유형의 소득이 있는 경우 책임을 집니다. 독일의 공공 및 민간 기업은 일반적으로 비영리 재단 및 종교 단체와 같은 특정 예외를 제외하고 세금 납부 책임이 있습니다. EU 규정에 따르면 독일에서 생산된 제품과 서비스에는 예외 없이 VAT가 부과됩니다. 기타 세금으로는 부동산 양도세, 유산세, 증여세, 양도소득세, 항공세, 자동차세 등이 있습니다.

 

용어와 개념

 

세금을 뜻하는 독일어 단어는 세금이며, 이는 "지원"을 의미하는 고대 독일어 명사 "Stiura"에서 유래되었습니다.

세금의 일반적인 정의는 세법 제3조 1항 1항에 명시되어 있습니다. "세금은 특정 서비스에 관계없이 공공 기관이 기준을 충족하는 모든 사람을 위해 수익을 창출하는 현금 지불입니다. 수익 창출에 관한 법률은 두 번째 목적이 될 수 있습니다."

기본법은 독일 헌법과 독일연방공화국의 기본법에 포함된 개념이다.

독일의 일반적인 법적 및 행정적 권리는 연방 주, 연방 주, 카운티 및 지방자치단체(시, 복수)의 네 가지 수준으로 구분되며, 세무 당국은 주로 연방 및 주 수준에서 이 모델을 따릅니다.

조세행정이라고도 알려진 재정행정: 조세행정은 세금을 결정하고 징수하는 역할을 담당하는 독일 공공 행정의 일부입니다. 연방세청(BZSt)은 국세청의 특정 측면을 관리하는 연방 기관입니다. 2006년에 이 은행은 연방 재무부에 의해 분사되었습니다.

 

독일의 조세 수입

독일의 조세구조는 사회보장기여금, 소득세, 소득세, 소득세로 인한 소득이 OECD 평균보다 현저히 높은 것이 특징이다. 이에 비해 독일의 법인세, 재산세, VAT, 상품 및 서비스세(VAT/GST 제외)는 수익에서 차지하는 비중이 더 적습니다. 게다가 독일은 소득세로 수익을 창출하지 않습니다.

지역사회세의 가장 큰 부분은 6,260억 유로입니다. 82.3% 유로. 전년 대비 15.0% 증가했다. 818억 유로. 주요 기여자는 부가가치세(313억 유로), 법인세(179억 유로), 소득세(134억 유로), 급여세(91억 유로)입니다.

 

경제협력개발기구(OECD)의 최근 소득통계 보고서에 따르면 독일은 세율을 대폭 인상했다. 비중은 2020년 37.9%에서 2021년 39.5%로 1.6%포인트 상승했다. 이는 OECD 평균(2020~2021년 33.6%에서 34.1%로 증가)보다 높은 수준이다.

장기적인 추세를 살펴보면, 독일의 GDP 대비 조세 비율은 2000년 36.4%를 기록한 이후 꾸준히 상승해 왔습니다. 이에 비해 OECD 평균도 2000년 32.9%에서 2021년 34.1%로 증가했다. 2021년 독일 최고세율은 39.5%로 2004년 34.3%보다 낮아졌다.

2021년 독일은 OECD 38개국 중 10위를 기록했다.

세금 수입은 독일의 세 가지 정부 수준(연방 정부, 주 정부, 지방 정부)에 분배됩니다. 이 모든 것은 주요 세금(d)에 공통됩니다. 시간. VAT 및 소득세)가 적용됩니다. 따라서 이러한 세금을 공동세라고도 합니다. 조세 수입은 독일 헌법에 명시된 공식에 따라 비례적으로 분배됩니다.

 

 

독일의 과세(소득세)

 

소득 유형
독일 소득세 목적상 소득은 7가지 소득 유형으로 구분됩니다. 

 

구분 항목: 농업 및 임업 소득, 영업 이익, 자영업 소득, 근로자 소득, 자본 이득, 부동산 임대소득, 다른 수입.
납세자의 소득이 이러한 범주 중 하나에 속하지 않으면 소득세가 부과되지 않습니다. 예를 들어 여기에는 복권 당첨이 포함됩니다.

 

주민소득세
독일에 거주하거나 상주하는 사람은 세금 전액을 납부해야 합니다. 이러한 유형의 납세의무는 무제한 납세의무로 알려져 있으며 일반 거주지의 정의를 기반으로 합니다. 개인이 임시 거주를 암시하는 상황에서 장소나 지역에 거주합니다. 세법에 따르면 일반 거주는 항상 시작일로부터 최소 6개월 동안 지속되는 것으로 간주되며 단기 거주는 고려되지 않습니다. 이는 세법 제9조에 규정되어 있습니다.

이들 개인의 모든 소득에는 독일 세금(글로벌 소득 원칙)이 적용됩니다. 세계소득원칙은 납세자의 세금이 어디에서 벌어들이는지에 관계없이 전세계 소득까지 확대된다는 것을 의미합니다. 이 원칙은 소득세 지침(ESTR)에 명시되어 있습니다. 소득세 지침(ESTR)은 납세자뿐만 아니라 세무 당국에게도 구속력을 갖습니다.

독일에 거주하지 않거나 183일을 초과하지 않는 기간 동안 독일에 거주하고 소득세법(ESTG) 제49조에 따라 일정 금액의 소득을 받는 사람에게는 다음과 같이 제한된 소득세가 적용됩니다. 소득세법 1(4)항.

소득세

2010년 독일 소득세율
독일의 소득세 범위는 ​​0%에서 45%입니다. 독일 소득세는 누진세, 즉 평균세율(d).h입니다. 과세소득에 대한 과세소득의 비율은 과세소득이 증가함에 따라 단조롭게 증가합니다. 더욱이, 독일 조세 제도는 과세 소득의 증가가 세후 순이익의 감소로 이어지지 않도록 보장합니다. 후자는 한계세율(d) 때문이다. 시간. 추가 과세 소득에 대한 세율은 항상 100% 미만입니다.

 

독일의 과세